Нужно ли инвалидам 1, 2 и 3 группы платить налог на землю в 2019 году?

Согласно Федеральному Закону №181 от 1995 года ст.1 инвалидом считается гражданин, имеющий серьезное расстройство жизнедеятельности организма, которое носит стойкий характер. К этому может привести обостренное состояние травм или болезни.  

Юрист города Москва отмечает, что каждому инвалиду крайне необходима соцзащита. Так, одной из такой форм являются льготы на земельный налог инвалидам 1, 2 и 3 групп в 2019 году.

Земельный налог: что это

Земельный налог представляет собой имущественный сбор, взымающийся в доход государства с владельца участка земли. Особенность этого налога кроется в том, что он является местным. Потому определить его уплату – это обязанность местных и региональных властных органов. Объектами налогового обложения признаны земельные участки, которые находятся в определенной местности, регионе, городе согласно статусу уравновешенными правами к следующим регионам: Севастополь, Москва, Петербург.

Земельный налог
Земельный налог

По статье 394 НК РФ, налоговые ставки могут упорядочивать органы местной власти, однако контроль над суммой сбора ведет власть федерального уровня. Так, невозможно произвести поднятие налога выше предельного коэффициента. Ставка напрямую завязана на том, какой земельный участок человек использует.

Выделяют несколько ставок. В случае, когда данные показатели не четко установлены на региональном уровне, они автоматом приравниваются к тем, что были предусмотрены НК РФ. Ставки, принадлежащие к значительно низшему уровню, представляют собой льготное обладание налогом. Финишное их установление, возможность использования по тарифам льгот, – вопрос, который находится в ведении органами власти регионального и местного значения. В данных обстоятельствах берется во внимание категория налоговых плательщиков, а также вид земли. Местные органы власти имеют право осуществить установку дополнительных критериев к осуществлению оплаты налога, однако это ни в коем случае не должно переходить положение НК РФ.

Ставки:  

  • 0,3% – данная ставка принадлежит к показателю пониженному. Она часто применяется к тем земельным участкам, которые имеют с/х назначение, огородничество и садоводство, а также личные подсобное хозяйство, а также объекты оборонного назначения.
  • 1,5% – обычная ставка, которая используется для иных остальных категорий земель.

Обратите внимание: на местном уровне возможны ставки, которые меньше по данным показателям. Большие ставки быть не могут.

В случае, когда определенные ставки на местном уровне отсутствуют, тогда они могут равняться уже установленным согласно закону. Так, в НК РФ. Низкие ставки (те, что ниже показателей, которые отражены в НК РФ) представлены льготами и послаблениями населения. Вердикт о том, чтобы их использовать, как правило принимают уполномоченные регионального или местного уровня власти. В данной ситуации производится учет групп и категорий плательщиков, а также тип конкретно земельного участка.    

Плательщики налога представляют собой граждан, которые являются частными собственниками участка, а также граждане, находящиеся в статусе ИП.

Критериями уплаты рассматриваемого сбора являются:

  • наличие у гражданина земельного участка, которым он владеет на правах собственника;
  • имение земельного участка на иных правах, которые не предполагают наличия собственности (наследуемое имущество пожизненно);
  • имение налога на землю в пользование (постоянного или бессрочного).

В ситуации, когда участок земли является предметом аренды отношений, наниматель участка сбор не выплачивает. Вместо него выплаты производит собственник.

Льгота: что это

Льгота представляет собой меру поддержки граждан государством, которые социально незащищены. При этом этих мер может быть не одна: налоговое законодательство не исключение из правил. Часто послабления налоговые установлены местной властью. Механизм предоставления осуществляется через расширение тех льгот, что прописаны на значительно высоком уровне. Органы местной власти могут придумать и дополнительные меры по поддержке, однако главное включает то, чтобы они не стали противовесом иным, уже действующим на уровне РФ.

НК РФ включает 3 варианта снижения суммы налога на землю:

  1. Право на то, чтобы уплачивать налог.
  2. Гос. льготы.
  3. Льготы, которые были предусмотрены органами местной власти.

Земельный налог после оплаты переходит в бюджет местного уровня. Это позволяет органам местной власти производить установление льготного налогового обложения определенным категориям граждан, в том числе и инвалидам.

Не включено полное освобождение от выплаты налогов для инвалидов, исключение правила ст. 395 НК РФ. Льгота, которая связана со 100% освобождением от налога земли, действительна лишь в отношении коренных жителей Дальнего Востока, Севера, использующих землю для промысла.

Льготы инвалидам 1, 2, 3 групп в 2019 году

Чтобы получить налоговое послабление человек должен пребывать в статусе инвалида, подтвердив его документально. При этом это ему нужно делать ежегодно, проходя переосвидетельствование. Рассматриваемый статус в большинстве случаев присваивается в бессрочном порядке.  

Льготы инвалидам 1, 2, 3 групп в 2019 году
Льготы инвалидам 1, 2, 3 групп в 2019 году

До 2017 года для граждан инвалидов 1 и 2 групп применялся вычет, размер которого составлял 10 тыс. рублей, учитываемый от кадастровой стоимости надела земли определенного региона. В случае, когда земля облагалась налогом, ставка которой составляла 0,3%, человек экономил всего 30 рублей.

Как же инвалиды 1, 2, 3 групп платят налог в 2019 году? Стал действовать иной алгоритм. Согласно статье 391 п.5, человек 1 группы инвалидности освобождается от налога в том случае, когда он имеет надел земли в 600 м2 и менее. Если же площадь превышала представленное число – он выплачивал налог за вычетом 6 соток общей стоимости земельного надела.

Чтобы человек имел льготу на налог на землю, которая применяется для инвалидов 1,2,3 групп в 2019 году, необходимо осуществить подачу заявление об обращении в процессе обретения статуса инвалида в инспекцию Федеральной налоговой службы, при этом предоставив документальные доказательства о наличии своего статуса.

Некоторые регионы не учитывают налог для инвалидов 1 и 2 групп в полном объеме. Данное решение принимают исключительно органы местной власти. К примеру, правило в отношении социально-незащищенной категории активна в Орехово-Зуево, в Тобольске.

Закон не предоставляет установление того, что инвалид 3 группы обладает какими-либо послаблениями. Он осуществляет выплату налога по сниженной ставке, наравне с пенсионерами. 1 и 2 группа имеет право на освобождение от сбора в ряду регионов или же может применять вычет установленного размера. Граждане, являющиеся инвалидами 3 группы, осуществляют выплаты налога на общих основаниях при этом они могут полагаться на вычет имущества, т.к. возврат налога.

Помимо лиц 1 и 2 группы инвалидности на вычет 6 соток земельного участка в процессе расчета могут претендовать и инвалиды детства. Для этих лиц налог считается независимо от назначения группы. Данное положение ввел Минфин от 2018 года №01/6371. Так, если ребенок является инвалидом детства, расчет налога базируется на ст.391 НК РФ п.5. п.п.3. Выплаты за налог осуществляют лица, являющиеся представителями закона.    

Согласно ст.391 для определенной категории населения расчет сбора на землю осуществляется с вычетом 600м2 от общей стоимости земельного надела. Это относится к следующе категории населения:

  • лицам, являющимися инвалидами 1 и 2 групп;
  • инвалидам детства, детям-инвалидам;
  • лицам, травмированным в боях и ставшими инвалидами.

Для представленных категорий не предусматривается полное освобождение от обязанности налоговых выплат. Однако определенные регионы в их отношении имеют право ввести послабления налогов в дополнение к уже существующим.

Узнать, какой земельный налог необходимо заплатить инвалидам 1, 2, 3 групп в 2019 году, нужно произвести ознакомление с законами, действующими в отношении лиц, имеющих инвалидность в конкретном регионе. Для этого гражданину следует посетить уполномоченный орган муниципального образования или ИФНС. В данных структурах специалисты должны провести консультацию гражданина по данному вопросу. Данные также могут быть получены и посредством дистанционного способа: через web-сервис органа налоговой службы. При помощи сайта гражданин может произвести формирование интересующего его поискового запроса, при этом выбрав свое муниципальное образование. Информация тотчас же станет доступной. Так, человек может получить следующие данные:

  • о субсидиях и льготах, установленных непосредственно в данной местности;
  • о категориях налоговых плательщиков, которые могут рассчитывать на получение послабления налогов;
  • о документах, которые являются доказательством права на льготное обложение налогом.

Льготы, которые связаны со сборами и налогами, являются послаблениями по выплате налогов. Для лиц с инвалидностью они предоставляют определенные финансовые преимущества, сравнивая с иными гражданами. Действие заключается в том, что лица могут быть освобождены от выплат в казну налога земли или же их уплата может иметь меньший размер. Так, льготы, которые предоставляются государством по налогам, представляют систему скидок, которая предоставляются гражданам или организациям, а также предприятиям с целью развития предпринимательской деятельности, снижения налоговой нагрузки на слои населения социально незащищенные. Льготы могут произвести снижение налогов, однако решение кто, сколько и в каком объеме будет платить – является прерогативой федеральных местных органов власти. Органы налоговой службы представляют собой фискальную службу, однако они не имеют прав законотворчества, т.е. налоговики не в праве решать данные вопросы. 

Бесплатная консультация юриста: